北京建筑业人力资源协会

预算管理制度

为强化北京建筑业人力资源协会（以下简称协会）预算管理，有效地发挥协会的预算管理和监督职能，科学配置办会资源，保障和促进协会各项工作顺利的发展。根据《民间非营利组织会计制度》《中华人民共和国预算法》，本着量入为出、事前控制的原则，制定本制度。

第一条预算的构成和管理

预算包括收入预算和支出预算，协会实行统一预算管理。

第二条统一预算的编制原则

（一）收支平衡的原则。根据实际需要，平衡预算;

（二）统筹兼顾、保证重点的原则。根据各部门的职能和工作任务，合理确定支出范围、支出规模，集中财力保证重点工作;

（三）真实准确的原则。基础资料数据真实、准确、完整，符合实际情况。

第三条收入预算的编制

收入预算主要包括会费收入、提供服务收入、其他收入等。

在编制组织收入能力计划时，应包含纳入全部收入预算情况，列明收入项目和具体金额。在编制收入预算时，应根据上一预算年度收入完成情况、预算执行年度收入预计完成情况和下一预算年度收入增减变动因素，测算各项收入来源。收入预算要按收入类型分类编制，切实反映协会的可支配收入。

第四条支出预算的编制

支出预算由基本支出预算和项目支出预算组成。

（一）基本支出预算的编制

基本支出预算是为保障协会正常运转、完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其内容包括人员经费和公用经费两部分。

1.人员经费

人员经费包括“工资福利支出”下的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。

2.公用经费

公用经费主要指协会日常公用支出经费下的办公费、电话通讯费、房租水电费、交通费、差旅费、设备维修费、会议费、培训费、工会经费、福利费、劳保费、宣传费和其他费用以及办公设备购置费等。

（二）项目支出预算的编制

项目支出预算是为完成协会经营范围内的工作任务和发展目标，而编制的项目支出计划。

1.项目预算的申报条件

（1）符合国家有关法律、法规、方针政策范围。

（2）符合协会年度工作要求和工作任务及发展规划。

（3）有明确的项目组织实施计划及科学合理的资金使用计划，并经过充分的研究和论证。

2.项目预算的管理职责

协会预算管理涉及：项目部门、财务部门。

项目部门是指直接负责项目申请并组织项目实施的部门，财务部门是指专门负责预算管理的职能部门，也是负责对项目资金的使用进行管理的部门。在对项目预算的管理中职责如下：

（1）项目部门应根据协会要求对项目工作做出科学合理的规划；结合工作规划申报编制项目预算并上报项目预算申报材料；在规定的时间内将有关资料、数据上报财务部门；财务部门汇总后上报会长办公会审批。批复预算后，财务部门在批准的预算范围内实施。

（2）财务部门根据工作要求，制订项目资金管理、支出计划，合理界定项目资金的使用范围；按要求对项目资金整体使用情况进行绩效评价。

（3）财务部门根据项目的轻重缓急和年度财力状况提出项目预算安排意见，并依据资金审批权限有关规定报批。对涉及大额采购项目，审核采购需求、确认采购方式。对项目申报、项目管理、项目绩效评价、项目预算执行报告等提出规范性要求予以落实，年末向会员大会报送项目预算执行报告。

第五条预算执行管理

（一）预算执行基本原则：先预算，按协会相关制度经会长办公会、常务理事会、会员大会审核批准后执行。所有应纳入月度预算管理及年度预算管理的事项必须经预算审批后方可执行。

（二）预算支出执行控制的两种方式：分项目控制和总额控制。

分项目控制是指预算执行时应按预算明细项目进行控制，且明细项目执行金额必须控制在该项目预算金额以内。分项目控制适用于资本支出和特殊事项预算。

总额控制是指预算执行时按预算费用项目进行总额控制，实际执行总额应控制在预算总额以内。总额控制适用于损益预算中不涉及特殊事项的其他支出项目，如差旅费、招待费等。

（三）申请人在申请执行已获预算批准的事项时，应明确注明预算批准时间，如××月度预算，或××预算外事项批复。

（四）行政部门或其他相关部门必须与财务部密切配合，对未经预算审批或执行金额超出预算金额的事项，行政部门应拒绝采购，财务部应拒绝付款，否则应承担相应的管理和经济处罚责任。

（五）如属特殊情况无法事先进行预算审批的可得到协会授权规定的最终审批人线上同意后先执行，但须在一周内补齐预算审批手续。

（六）未预算先执行或紧急情况得到批准执行之日起一周内未补完预算手续的，应作为重大违规事项，由财务部追究其预算管理和经济处罚责任。

（七）本制度于2021年1月1日起执行。

北京建筑业人力资源协会

2023年3月24日